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盈丰团队·科创板首份监管函!锂电黑马三大高管被喊去"喝茶",2亿应收"踩雷"背后,还有这两大问题

2019-12-23 08:08:29 
内容提要:在发布科创板首份风险预警公告之后,容百科技再次拿下科创板首份行政监管函。因此,三人均被宁波证监局要求携带有效身份证件前去接受监管谈话。对此,容百科技将该应收票据转回应收账款,并根据账龄进行10%的坏账计提。容百科技表示,如进行全额计提,可能导致其2019年净利润大幅下滑甚至可能亏损。直至注册环节,上交所就此对容百科技提出追问。对此,容百科技补充披露称,在容百科技201

盈丰团队·科创板首份监管函!锂电黑马三大高管被喊去

盈丰团队,诺贝尔化学奖花落锂电池之父,以锂电池为主营业务的容百科技却没能分享这份幸运。在发布科创板首份风险预警公告之后,容百科技再次拿下科创板首份行政监管函。

11月19日晚间,容百科技发布公告称,收到宁波证监局下发的行政监管措施决定书。在宁波证监局开出的“一拖三”的监管措施中,容百科技被采取责令改正的行政监管措施,公司董事长、财务负责人及时任董秘均被要求前往宁波证监局接受监管谈话。而其时任董秘已于9月30日离职。

决定书显示,在宁波证监局对容百科技进行现场检查发现,除因比克动力导致的坏账计提不够充分外,容百科技半年报还存在将其他费用计入研发费用(187.38万元)的情况。另外,在三会运作方面,容百科技甚至存在个别董事未勾选表决意向、但表决结果统计显示全部通过的情况。

成功上市尚不足4个月,容百科技在市场上的热度已随着节气由夏转冬。在比克动力引发上市公司“连环雷”的局面公布后,即有投资者认为容百科技存在欺诈上市的嫌疑,其股价也一路下行直至破发。截至11月19日收盘,容百科技以24.33元/股报收,已连续破发一周以上。

容百科技遭遇现场检查

在三季报披露完毕一周后,11月6日晚间,容百科技以一则风险提示公告震惊市场,就此揭露了比克动力“连环雷”的局面,多家上市公司被卷入其中。

而根据此次行政监管决定书来看,自10月10日起,容百科技即已遭遇宁波证监局的现场检查,其坏账准备问题也未能逃脱监管的视线。

宁波证监局指出,容百科技的应收账款计提不充分。截至2019年6月末、9月末,容百科技对比克动力(包括郑州比克和深圳比克)应收账款中分别有84.19%、96.05%处于逾期状态,且在7月1日至10月29日三季报披露前,比克动力还款额均仅占6月末、9月末应收账款账面余额的0.90%,公司对其授信额度自7月1日起下调为0。

以上情况说明,容百科技对比克动力的应收账款相关信用风险已经显著增加,但容百科技在2019年半年报中仍按照账龄计提坏账准备,未单独计提坏账准备,存在坏账准备计提不充分的情况。

而除了比克动力带来的坏账计提问题,宁波证监局在对容百科技的现场检查中还发现了新的问题。

证监局指出,在容百科技2019年半年报中,存在将其他费用计入研发费用的情况。容百科技研发费用核算不规范,导致半年报中研发费用多计187.38万元。根据容百科技半年报显示,今年上半年,其研发费用为7841.83万元,同比增长43.4%,其增长原因为“持续增加研发投入”。

此外,容百科技三会运作也被点名。其公司存在董事会会议、监事会会议未记录董事、监事发言要点和主要意见的情况。另外,容百科技还存在个别董事仅在表决票上签字而未勾选表决意向,但表决结果统计显示全部董事同意通过议案的情况。

对于这三项问题,宁波证监局认为董事长白厚善均负有责任,财务负责人赵岑对坏账计提不充分和研发费用核算不规范负有责任,时任董秘陈兆华对坏账计提不充分和三会运作不规范负有责任。因此,三人均被宁波证监局要求携带有效身份证件前去接受监管谈话。

在宁波证监局展开现场检查前,陈兆华已先一步辞职。今年9月30日,容百科技发布关于董事兼董秘辞职的公告,陈兆华因“个人原因”申请辞职,不再担任公司其他职务,董秘一职由董事长暂代。

踩雷比克动力致股价破发

近期,科创板个股接连出现股价破发,容百科技正是其中之一。相比之下,容百科技系目前唯一一家出现明显负面消息的公司。

根据容百科技11月6日晚间披露的风险提示公告,容百科技及子公司湖北容百收到比克动力7002.84万元的商业承兑汇票,发生到期但未能兑付的情况。截至披露日,容百科技对比克动力的应收账款及票据合计达到2.08亿元,其中2.06亿元为逾期账款及已到期未兑付汇票,存在无法回收的风险。

对此,容百科技将该应收票据转回应收账款,并根据账龄进行10%的坏账计提。容百科技表示,如进行全额计提,可能导致其2019年净利润大幅下滑甚至可能亏损。

在消息发布次日,容百科技股价大跌9.83%,并在11月11日跌破26.62元/股,至今股价仍在发行价之下徘徊。截至11月19日收盘,容百科技以24.33元/股报收,已连续破发一周以上。

在风险暴露后,比克动力以欠下多家上市公司大额款项的情况也被媒体公之于众。除容百科技外,当升科技、新宙邦、杭可科技等上市公司也被拖下水,均为向比克动力提供锂电池材料的供应商。而比克动力的现金流压力又来自于众泰汽车及华泰汽车未付货款的影响。环环相扣之下,容百科技也开始了催收之路。

在近期容百科技披露的催收进展中,其表示当前已采取了提示付款、上门催收、签订付款协议等方式催收,并要求比克动力提供资产抵押作为付款保证。11月2日,比克动力向容百科技及湖北容百出具了新的付款协议,承诺分期支付全部应付款项。不过,截至11月15日,比克动力仅以银行承兑汇票方式偿还800万元,并未达到约定的第一期还款金额。

对此,有投资者在股吧里大呼容百科技涉嫌欺诈上市,对后续股价持悲观情绪。更有人提出,容百科技上市前为何不计提坏账,并认为容百科技在“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”存在误导性陈述。

反馈意见一语成谶

作为容百科技的重要客户,比克动力的情况在上交所问询中同样得到了高度关注。直至注册环节,上交所就此对容百科技提出追问。

在发行注册环节反馈意见中,上交所仅提出4个问题。在第2个问题中,上交所明确指出,发行人重要客户比克动力2018年业绩下降较大,截至2019年4月30日,发行人对比克动力2018年末应收账款尚有50%以上未收回。要求容百科技补充披露其对比克动力的收款情况和收款风险,并分析对其坏账准备计提是否充分。

对此,容百科技补充披露称,在容百科技2018年末应收账款余额较大的客户中,比克动力的应收账款余额为2.16亿元。2019年初至2019年6月25日,比克动力通过电汇与票据方式对容百科技的合计回款金额为1.06亿元,回款比例已接近为50%。

中信证券和天健会计师事务所则在核查后认为,比克动力经营情况正常、保持持续盈利,营业收入稳步增长,其上市公司股东均认为比克动力2018年净利润下降为暂时状况,并仍具有较高估值。

此外,容百科技还解释称,根据公开披露信息,比克动力2018年经营业绩虽出现同比下降,而仍保持盈利状态、经营状况正常,故经单独测试后未对其期末应收账款单项计提坏账准备。但如果比克动力经营状况出现重大不利变化,致使前述应收账款无正常收回,将会对公司业绩产生一定不利影响。

如今,这一风险提示已成为现实。容百科技指出,根据现场查看,比克动力目前生产经营在持续开展中,部分生产线处于运行状态。此外,容百科技申请对比克动力的7000万元诉前财产保全已获法院支持,并已向法院申请诉前财产保全。但由于容百科技不是第一顺位保全人,因此仍然存在债权无法获得清偿的风险。

对此,中信证券也出具催收进展的核查意见,称将于11月末和12月末对公司进行专项现场检查,并在制定2020年持续督导工作计划时将其作为工作重点,在比克动力回款前加强专项现场检查工作力度。

有乐观者表示,“众泰还款问题就迎刃而解了”。在市场关注比克动力连环危局能否得到最终解决之外,容百科技的问题是否也能就此化解?

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